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成功・繁盛サロンへのコンパス

税理士・公認会計士 野口 五丈

【税理士・公認会計士】

第3回個人事業主の法人化(法人成り)について

個人事業主として開業されている方は、将来的に法人化(法人成り)を検討される方も多いでしょう。

では法人と個人事業主で何が異なるのでしょうか。

以下3点に絞ります。

①所得税と法人税の違い

②個人事業主が法人化した場合のメリット・デメリット

③交際費の扱いの違い、その他

①所得税と法人税の違い

・所得税について

個人事業主は、個人で事業をしている方であり、売上から経費を引いた所得について所得税が課税されます。

所得税は累進課税となっており、所得が多くなれば税率も高くなり、納める所得税も多くなります。

所得によりますがおおよそ5〜45%の税率になります。

・法人税について

一方の法人の場合、売上から経費を引いた利益について法人税が課税されます。

法人税の税率はほぼ一律であり、所得800万円以下については15%、所得800万以上については25.5%となります。

規模を大きくしたい、売上を大きくしたい、利益を出したいといった場合は法人化を視野に入れると良いかもしれません。

②個人事業主が法人化した場合のメリット・デメリット

◎メリットについて

・取引先や金融機関等から信用力が高まる

・一定以上の所得がある場合、個人事業主よりも税負担が少ない

・事業主の給与に給与所得控除が適用される

・事業主及び家族も社会保険へ加入が可能

・決算月を自由に設定出来る。

☓デメリットについて

・設立時に費用がかかり、手続きも煩雑

・決算や各種届などが必要となり、会社の継続に費用や手間がかかる

・所得が低かった場合、個人事業主より税負担が大きい場合がある

・赤字の場合でも、納税が必要

③交際費の扱いの違い、その他

交際費は、取引先や関係各所との取引等を関係維持、構築をするための会議飲食代や贈答品にかかる費用です。

個人事業主の場合は、経費計上できる交際費の額に上限はなく、業務上関連性のあるもの、必要なものであれば、取引先等との会議飲食代などの費用全額を経費とし、所得から控除出来ます。

法人の場合は、会議飲食代のみ、その50%を費用計上することが可能です。

中小企業は800万円まで全額を費用計上出来ます。

個人と法人の大きな違いは、税金の取り扱いです。

事業内容や事業規模によって、メリット、デメリットが違います.

執筆者

野口 五丈 / Itsutake Noguchi(公認会計士/税理士)

野口五丈公認会計士事務所 / CPA NOGUCHI OFFICE 

150-0043 東京都渋谷区道玄坂1-12-1 渋谷マークシティーW 22

Tell03-4360-5480

Fax03-4360-5789 


 
mailto:noguchi@itsutake.com

http://itsutake.com/

今回のポイント

メリットとデメリットを正しく認識、把握することにより、どちらが有利かを選べるようにしましょう。

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