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成功・繁盛サロンへのコンパス

税理士・公認会計士 野口 五丈

【税理士・公認会計士】

第8回従業員の給与について

従業員の給与について

 

従業員を雇う場合、従業員に給与を支払う場合、どのような会計処理をすれば良いか、またどのような税金や手続が必要なのかご説明いたします。

 

  1. 個人事業主(青色申告者)の給与
    雇う従業員が親族の場合、従業員または手伝いとして親族の方に給与を支払う場合は、専従者給与といい、経費計上することが可能です。

    ただし、以下のような条件があるので注意が必要です。
    ・青色事業専従者に実際に支払われた給与であること
    ・青色事業専従者とは青色事業主と生計を一にする配偶者及びその他親族であること
    ・その年の12月31日で15歳以上であること
    ・その年の6か月を超える期間、青色事業主の営む事業に専ら従事していること
    ・青色事業専従者給与に関する届出書を税務署へ提出していること
    ・支払方法や事前に金額を決めて届出書に記載した通りに処理をすること

    特に、届出書は提出を忘れているケースが散見されるので、気を付けましょう。

 

  1. 個人事業主(白色申告者)の給与
    事業専従者控除額は、次の金額のどちらか低い金額になります。

    ●事業専従者が事業主の配偶者であれば86万円、配偶者でなければ専従者一人につき50万円

    ●この控除をする前の事業所得等の金額を専従者の数に1を足した数で割った金額

    ただし、以下のような条件があるので注意が必要です。
    ・白色申告者の営む事業に事業専従者がいること。

    事業専従者とは、次の要件のすべてに該当する人をいいます。
     白色申告者と生計を一にする配偶者その他の親族であること。

     その年の12月31日現在で年齢が15歳以上であること。

     その年を通じて6月を超える期間、その白色申告者の営む事業に専ら従事していること。

    ・確定申告書にこの控除を受ける旨やその金額など必要な事項を記載すること。

 

  1. 源泉税について
    従業員やアルバイトを雇い入れ、給与を支払う際に、従業員個人の所得税を給与から控除し、残額を従業員に支払うことが必要になります。
    所得税を一時的に預かることを源泉徴収といいます。
    源泉徴収をした個人事業主及び法人は、預かった従業員個人の所得税を、従業員に代わり税務署に納付します。

 

  • その他の手続について
    従業員を1人でも雇った場合は、税務署へ給与支払事務所開設届出書を提出する必要があります。

給与を支払、源泉徴収をした日の翌月10日までに、源泉徴収した所得税を個人事業主及び法人が税務署へ納付します。

なお、従業員数が10人未満の場合は、納期の特例の承認に関する申請書を税務署へ提出することにより、710日(1月から6月分)と110日(7月から12月分)までに年2回まとめて納付することも出来ます。

 

いかがでしたでしょうか。
給与は金額も大きいので上記を参考に、賢く節税しましょう!

 

【取材協力税理士】

野口 五丈(のぐち・いつたけ)税理士

ITベンチャー企業の支援に特化した会計事務所。節税だけでなく、クラウド会計やベンチャーキャピタルからの資金調達、補助金申請支援(創業補助金、ものづくり補助金)を強みとする。支援実績多数。

野口五丈公認会計士事務所 / CPA NOGUCHI OFFICE 

〒150-0043 東京都渋谷区道玄坂1-12-1 渋谷マークシティーW 22階

Tell:03-4360-5480

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