サロン開業チャンネル

サロンの開業・独立・出店・オープン・経営情報満載のオーナー様お助けサイト
開業を徹底サポートするコンシェルジュサービスや経営に役立つセミナーなどのサービス満載!

お電話でのお問い合わせ・ご相談は03-3334-6182までどうぞ。受付:月曜~金曜 AM9:30~PM6:30

HOME > 成功・繁盛サロンへのコンパス > 税理士・公認会計士 > 野口 五丈 > 税務調査について

成功・繁盛サロンへのコンパス

税理士・公認会計士 野口 五丈

【税理士・公認会計士】

第9回税務調査について

・初めての税務調査の前に知っておくべきこと

税務調査へのイメージは如何でしょうか。多くの社長や個人事業主は、良いイメージないと思います。

莫大な追徴課税を払わされる。コワイ調査官が来る。そのような事をイメージされている方も少なくはないでしょう。

そこで、今回は税務調査についての流れやどういったことが行われるか説明します。

 ・税務調査とは何か

個人事業主や法人は毎年、確定申告をします。

その確定申告が正しく、間違いがないかということを税務署の調査官が調べに来るのが税務調査です。基本的に税務調査は突然行われることが多いです。(一般的には事前に連絡があります。)

事前通知があるとは言え、突然税務調査が入る場合もあり、その場合は断ることができます。ただし、強制調査の場合は例外となります。

 

・税務調査の頻度について

税務調査の頻度ですが、会社によって全く違います

毎年の様に調査が入る会社もあれば、5年に1回位の頻度の場合もありますし、10年以上来ないケースもあります。

 

・税務調査が入りやすい会社と入りにくい会社がある!?

税務署は法人や個人事業主の、確定申告書等を見て税務調査に入るか決めています。どのような法人や個人事業主へ税務調査を行うのか、また入りやすいのかということですが、主なケースは以下の通りです。

 

 ・黒字の場合

赤字の法人は、税務調査により税金を取れる可能性が高くないので、黒字の法人の方が調査に入る可能性は高いです。ただ、赤字だからと言って税務調査が入らないということでもありません。赤字の法人や個人事業主においても消費税は発生し納税する場合もありますので、消費税の調査が入ることもあります。

 

・消費税や法人税等の還付があった法人、個人事業主

輸出や高額な固定資産を購入し、消費税の還付を受けた法人、個人事業主、赤字により法人税等が還付された法人です。税金の還付がある場合は、税務署も調査をするケースが多いです。

 

・急成長している法人、個人事業主

売上や利益が急成長している法人や個人事業主は、経営者や事業主としては節税して納税を少なくしたいというケースがあり、売上の計上漏れや不適切な経費がないか税務調査の対象となる場合があります。

 

・その他

以下の場合も税務調査の可能性が高まりますので注意が必要です。

多額の経費や突如多く経費が計上され、利益を抑えていると判断される場合。 

売上や利益が大きく変わっていたり、福利厚生費が多かったりした場合。

高額な固定資産や設備投資をした時。

長い間税務調査を受けていない場合。

 

  • 税務調査ではどんな所を見るのか

・売上の計上時期について(所謂、期ズレ)

一番多いのは、売上の計上についてです。売上の計上時期が間違っていないかを調査することが多いです。決算月の売上が翌期に計上されていないか、故意ではなく間違えて計上した場合も含めて見られます。売上を過少計上していないか、計上漏れがないか、適切か、そこも重要なポイントです。

 

・交際費について

交際費が適切かどうか調査され、合計金額もチェックの対象となります。

役員や事業主の私的な支出が経費計上されていないかは、調査対象となります。

誰とどのような目的で行ったなど、細かく事情を聞かれることや、調査されることは多いです。

 

・人件費が適切か

まず、ほとんどありませんが、架空の人件費がないか、実際働いていないのに、役員や事業主の身内の人を入れているとか、そのような点を調査します。

人件費を外注費として計上していないか、ということもよく調査されるポイントです。

 

※最後に

請求書や領収書をきちんと保管することや、どのような内容であったかという記録、証憑の保存をしておく必要があります。

調査の際も根拠資料があれば、調査官も否認しません。

税務調査は怖いイメージがあるかもしれませんが、日常からきちんとしておけば、怖いものではありません。

 

いかがでしょうか。

税務調査をきちんと理解して、調査を受けた際に、こんなはずじゃなかった!

とならないようにしましょう。

 

【取材協力税理士】

野口 五丈(のぐち・いつたけ)税理士

美容関係に注力している会計事務所。

節税だけでなく、クラウド会計やベンチャーキャピタルからの資金調達、補助金申請支援(創業補助金、ものづくり補助金)を強みとする。支援実績多数。

事務所名:野口五丈公認会計士事務所

事務所URL: http://itsutake.com/

今回のポイント

Q&A

お問い合わせ・ご相談

カテゴリー

サクセスロードマップ

チャンネルトップページ

サクセスロードマップ

サロンプロデュース事例

開業計画シミュレーション

3つの選択肢(オリジナルサロン)

3つの選択肢(業務委託型サロン)

3つの選択肢(フランチャイズ)

TB表

事業計画

チャンネルトップページ

コンセプト

事業理念と事業目標・ビジョン

ターゲット選定

エモーショナル・ベネフィットとファンクショナル・ベネフィット

約束・行動指針

経歴書と開業のきっかけ(創業の動機)

初期投資費用・資金調達計画

売上高の設定(収支シミュレーション)

粗利(売上総利益)の設定

営業利益の設定

月次・年次シミュレーション

集客シミュレーション

客数施策

客単価施策

接客ストーリー

データダウンロード

資金調達

チャンネルトップページ

どうする?!『 資金調達 』

虎の巻 ~その壱~ 日本政策金融公庫

虎の巻 ~その弐~ 制度融資&信用保証付き融資

虎の巻 ~その参~ リース契約とクレジット契約の違い

『 金利シュミレーション 』 便利なローン&リースの金利計算機

物件・商圏分析

チャンネルトップページ

物件契約までの流れ

物件契約のポイント

スケルトン物件と居抜き物件の違い

データから読み取る商圏分析

店舗設計・デザイン

チャンネルトップページ

サロンが完成するまでのスケジュール

店舗デザイナーと工事業者の選び方

必ず実施!専門業者による現地調査

『一括発注』と『分離発注』

理・美容室は必須!!『 保健所対応 』

広告・宣伝

チャンネルトップページ

目標集客数を決めよう!

ターゲットを掴め!商圏分析のススメ

抑えたい『オープニングツール一覧』

サロン検索サイト一覧!

開業前にあわてない!ツール制作スケジュール

効果を測定・検証できる 体制を作っておこう!

何でもご相談ください! 集客無料相談!

費用ゼロ! ソーシャルメディア活用術!

人材

チャンネルトップページ

人材採用の種類

求職者がサロンに求めるもの

採用面談のチェックポイント

サロンの雇用形態

開業手続き

チャンネルトップページ

事業を始める!忘れないで・・・、各種届出

どちらを選ぶ?!『 法人 』か『 個人事業主 』

開業前には知っておきたい白色申告・青色申告

THE『 法人設立 』会社設立までのい・ろ・は

知らなければいけない!『 労働保険 』と『社会保険』

運営・管理

チャンネルトップページ

売上を管理しよう!

顧客を管理しよう!

スタッフを管理しよう!

在庫を管理しよう!

予約を管理しよう!

サロン専門『カルテ情報』

経営・分析

チャンネルトップページ

集客・リピートアップ

チャンネルトップページ

新規客数アップの5大要素を掴め!

各集客ツール制作時のポイント

載せるだけで安心してませんか? ポータルサイト、マル秘テクニック!

ターゲットはどこにいる? 商圏分析できてますか?

費用ゼロ! ソーシャルメディア活用術!

その場しのぎのネタはもうやめだ! 年間広告イベントスケジュール

何でもご相談ください! 集客無料相談!

店販

チャンネルトップページ

サロン経営における店販とは

商品力

セールス力

購買環境整備と物流システム

スタッフ教育

チャンネルトップページ

技術

接客

マネジメント・その他

店舗拡大

チャンネルトップページ

店舗拡大のススメ

直営店

業務委託(運営受託)型サロン・店舗リース型サロン

社内のれん分け(フランチャイズ)サロン

税務・会計

チャンネルトップページ

「B/S」バランスシート(貸借対照表)

資金繰り表をつくってみよう!

労務管理

チャンネルトップページ

THE(ザ)社会保険

就業規則

雇用契約と賃金規定

知ってますか?労務トラブル

キャリアパスってありますか?

『労働基準監督署』と『労働組合』

経営管理

チャンネルトップページ

顧客情報を確認しよう!

『デシル分析』売上構成を知る

『RFM分析』購買履歴を知る

『 リピート・来店 』分析

在庫管理

スタッフ管理

業界トレンド

チャンネルトップページ

お問い合わせ

開業無料相談

開業コンシェルジュがマンツーマンで開業・独立のお悩みにお答えします!

お申し込みはコチラ

経営無料相談

各分野の専任コンシェルジュがマンツーマンで経営のお悩みにお答えします!

お申し込みはコチラ

開業トータルプロデュース

年間600サロンのプロデュース実績を持つビューティガレージが成功・繁盛サロンへの道のりをてってサポートします!

ご相談・お申し込み

お悩み相談

お悩み相談

過去にいただいた各種ご相談を掲載しております!

詳しく見る

セミナー

  • 美容室開業BOOK

SNS公式アカウント

お役立ちブログ

開業予定の方必見

開業コンシェルジュブログ

気鋭のデザイン集団

サロンデザインノート

PRINCESSETAMTAM宇和川の連載コラム

なんとかなるさ