超簡単解説!青色申告の3つのメリット

サロンを開業したら税金の申告をすることになります。日本では納税者が自分で所得金額と税額を計算して申告します。これまで所属する会社や美容室が代わりにやってくれたことを、今度は自分で申告する必要があるのです。

 

申告方法は2つあります。白色申告と青色申告です。どちらの申告の場合も、帳簿に記帳して、一定期間保存することが義務づけられています。違いは記帳の方法にあります。白色申告が単式簿記であるのに対し、青色申告が複式簿記という方法を使います。

 

単式簿記とは、いわゆる家計簿のようなもので、現金の出し入れさえわかればよいものです。最終的にどのくらいお金が残ったかを申告するだけです。一方、複式簿記は、貸借対照表や損益計算書が作成できる正規の簿記です。お金の出入りだけでなく、サロンの資産、負債といった財務状況も明らかにしなければなりません。

 

正直、青色申告の方が記帳が複雑で面倒です。しかしながら、多くの人は青色申告を選びます。なぜなら、圧倒的にメリットが大きいからです。

 

65万円を特別控除できる

税金は所得金額に対して課されます。所得金額は、総収入―経費で計算されます。控除というのは、この所得金額から65万円を引いた金額に対して税金がかかるという事です。

 

青色申告の場合、課税対象の所得金額が、総収入―経費―65万円になるのです。極論を言えば、所得金額が65万円しかなかったら、65万円―控除65万円=0円。つまり税金がかからないことになります。

 

注意が必要なのは、複式簿記を用いて、確定申告の期限内に提出しなければならないことです。

 

では、青色申告を簡易簿記で、申告期限後に提出するとどうなるでしょうか。実はそれでも10万円の控除になるのです。つまり、青色申告を選べば最低でも10万円は控除されるということです。

 

身内への給与が経費として計上される

「青色事業専従者給与」は、事業に携わっている家族に対する給与やボーナスを経費として計上してくれるものです。同じように白色申告にも「専従者控除」がありますが上限が86万円と決まっています。つまり月々7万円くらいの給与であれば控除されます。一方、青色の場合は上限がないので、正社員レベルの給与でも、正当な報酬として申告できるのです。

 

夫婦で美容室を経営する場合など、夫が事業主になって「青色事業専従者給与」で奥さんが働けば、かなりの節税が期待できます。しかしながら、経費として認められるには条件があるので、それを確認する必要がります。

詳しくは国税庁のホームページでチェックしてください。

 

サロンの赤字を繰り越せる

開業してすぐに黒字化するのが理想です。しかし、開業にかかる費用も大きかったり、思ったより集客が伸びなかったりすると、赤字になる可能性はあります。青色申告の3つめのメリットはこの赤字金額を3年間繰り越せることです。

 

開業1年目

150万円の赤字

開業2年目

50万円の黒字

開業3年目

100万円の黒字

白色申告 赤字150万円のため

課税なし

50万円の所得金額に対して

課税

100万円の所得金額に対して

課税

青色申告 赤字150万円のため

課税なし

50万円の所得金額

→赤字繰越控除50万円

→課税なし

100万円の所得金額

→赤字繰越控除100万円

→課税なし

 

図を見てください。例えば開業1年目に150万円の赤字が生じた場合、この一年目の確定申告では白色でも青色でも課税されません。

 

しかし、2年目。仮に50万円の黒字に転換した時、青色申告であれば前年の赤字金額を繰越しできるため、50万円を控除できます。そうすると、2年目も課税されません。さらに、3年目。ようやく100万円の利益が手に入ったとします。ここでも青色申告では初年度の赤字分で控除ができます。青色申告であれば、3年間課税されないことになります。

 

極端な例でありますが、赤字を繰り越すことができるのは開業者にとってはかなりのボーナスです。

 

まとめ

開業するなら青色申告をお勧めします。無条件で65万円の控除が受けられます。身内の報酬を経費として計上できます。そして万一赤字になっても3年間繰越して控除できます。ルールに従って納税を行えば、節税のメリットを享受できるのです。

白色申告よりも青色申告は複雑で面倒かもしれませんが、こうしたメリットを受けられると考えると、労をいとわず日々細かく記帳するべきなのです。

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控除 節税 青色申告

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